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    1. 當前欄目:審計報告

      關于2018年度市級預算執行和其它財政收支的審計工作報告

      來源:市審計局    時間:2019-08-28

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      ——2019年8月27日在黃石市第十四屆人民代表大會常務委員會第二十次會議

      黃石市審計局局長 姜健


      主任、各位副主任、秘書長,各位委員:

      我受市人民政府委托,向市人大常委會報告2018年度市級預算執行和其它財政收支的審計情況,請予審議。

      根據市委、市政府工作安排,市審計局依法審計了2018年度市級預算執行和其他財政收支情況。審計結果表明,2018年各部門各單位堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神,貫徹落實黨中央、國務院決策部署和省、市委工作要求,認真執行市十四屆人大三次會議決議,落實市人大常委會審議意見和市人大財經委審查意見,堅持穩中求進工作總基調,貫徹新發展理念,落實高質量發展要求,全面深化改革開放,保持了經濟社會平穩健康發展,較好地完成了全年經濟社會發展各項目標任務。2018年,財政收入實現了較高質量的增長,市級一般公共預算收入33.98億元,同比增長4.34%。財政支出保障重點領域,大冶湖核心區建設深入推進;大力深化“放管服”改革,營商環境明顯改善;生態環境保護持續加強,城市治理能力進一步提升;精準扶貧脫貧持續發力,民生保障不斷加強。各部門、各單位深入貫徹落實中央八項規定精神,嚴格控制“三公”經費和會議費等一般性支出??傮w來看,市級財稅改革不斷深化,全面預算績效管理水平進一步提高,市級預算執行和其他財政收支情況較好。

      一、市級預算執行和財政管理審計情況

      重點審計了市級預算編制、預算執行及國家物流標準化試點、城維費、促進工業轉型發展和教育發展等專項資金。從審計情況看,市財政及相關部門、單位認真履行職責,加強預算和專項資金管理,樹立績效理念,預算管理水平和財政資金使用績效有所提高。發現的主要問題:

      (一)財政收支管理不夠規范

      1.歷年結余的非稅收入未及時清理。截至2018年底,45家單位2014年以前繳入財政專戶的非稅收入和往來資金18971萬元未及時清理入庫。

      2.多繳財政專戶存款利息793萬元。原開發區財政專戶存款利息應繳庫1148萬元,實際繳庫1941萬元,多繳793萬元。

      (二)預算編制和執行不夠規范

      1.市財政未依法足額設置預備費。2018年市直一般公共預算本級財力安排支出437343萬元,依法至少應設置預備費4374萬元,但實際設置3000萬元,預備費設置未達到法定最低標準。

      2.個別專項資金應列未列預算。2018年,市財政撥付武黃城際鐵路運營補虧資金5123萬元,應納入但未納入財政預算。

      (三)部分財政專項資金分配和使用不夠規范

      1.教育專項資金預算執行率低。2018年教育專項資金預算10131萬元,實際使用3245.6萬元,結余6885.4萬元,預算執行率僅為32.04%。主要原因是:預算指標下達較晚,部分項目建設進度遲緩等。

      2.國家物流標準化試點專項資金未足額使用。2016年我市被商務部列為國家物流標準化試點城市,獲得中央財政資金8000萬元。截至2018年底,該專項資金凈結余3185.60萬元。結余資金面臨著被收回的風險。

      3.促進工業轉型發展獎補政策執行不規范。共涉及9家企業,其中:5家企業應享受未享受進規獎補,3家企業獎補標準未達標,1家企業超標準享受進規獎補。

      (四)其他財政管理不夠規范

      1.個別預算單位借款長期未收回。2013至2014年,原市體育局共計從市財政借款1500萬元,截至2018年底,借款余額800萬元未收回。

      2.個別單位實有資金賬戶管理不規范。市國土資源交易中心開設的土地出讓交易保證金賬戶存款利息29萬元未上繳財政。該賬戶資金量大且流動較頻繁,但未制定相應的管理制度,存在較大資金安全隱患。

      3.少數審計發現的問題未整改到位。2017年度審計發現的財政借款未及時收回的問題,截至審計之日未全部整改到位。2017年未收回的借款余額6152萬元中,2018年仍有3000萬元未收回,其中市交投集團、市鐵投公司、市森農水利投資公司各1000萬元。

      二、市直部門預算執行審計情況

      采取大數據審計方式,對市直73家一級部門及所屬140家單位預算執行情況進行了全覆蓋審計,審計資金總額43.12億元。審計結果表明,市財政部門和各預算單位不斷加強預算管理,預算收支總體規范。部門預算平均執行率為84.69%,比上年提高了3.3個百分點,部門預算編制整體水平有了新的提高;各單位較好地貫徹落實中央八項規定精神,“三公”經費及會議費支出1311.32萬元,較上年下降22.01%,節支效果明顯;各部門嚴格財政資金使用,違紀違規問題逐年減少。發現的主要問題:

      (一)部分項目預算未執行。有64家單位120個項目預算執行率為零,占項目總數的9.27%,涉及金額18333.84萬元。主要原因:一是項目推進緩慢或未實施,導致資金未使用;二是由于上級專項資金來文及撥款較晚,造成當年資金無法支出;三是項目單位優先使用上年結轉資金,造成本年度項目資金不需要使用,導致當年預算執行率為零。

      (二)少數單位違規擠占項目支出。擠占的項目資金主要用于扶貧幫扶、社區共建、文明創建等中心工作,也有部分項目資金用于職工伙食補助、職工體檢、機關水電費、辦公電話費、物業管理費、檔案室建設等剛性支出,主要原因是各單位公用經費不足。

      (三)少數單位項目資金結轉超過兩年未收回。原市房產局2016年保障性安居工程項目支出預算33.68萬元,因棚改辦優先使用以前年度結余的以獎代補獎金,該項資金反復結轉至2019年;2016年安排白蟻防治項目預算40.65萬元,用于白蟻防治實驗室項目,因單位辦公樓搬遷,無相關場地開展科研工作,資金反復結轉至2019年。

      從審計情況看,上述問題有的反復出現,反映出項目預算編制等基礎工作還有待改進,對各項中心工作支出財政保障還存在一定差距,部分預算單位經費保障標準不盡合理等。對這些問題,需要進一步加強預算管理改革,確定科學合理的預算支出標準,強化預算剛性約束。

      三、重點專項資金和民生工程審計情況

      (一)十五屆省運會專項資金審計情況

      重點審計了十五屆省運會財務收支情況。審計結果表明,十五屆省運會黃石市組委會堅持勤儉辦會、規范辦會,嚴格預算和財務管理,各項支出符合規定,實現了收支平衡,較好地保障了省運會有效運轉。

      1.收入情況。十五屆省運會收入合計14018.32萬元。其中:省撥???734萬元、本級預算安排3545.72萬元、市場開發收入5738.6萬元。

      2.支出情況。十五屆省運會支出合計9123.62萬元。其中:組委會賬戶支出8716.82萬元,市財政直撥相關單位406.8萬元。

      (1)十五屆省運會組委會賬戶支出8716.82萬元。其中:宣傳活動支出4196.94萬元,占比48.15 %;競訓辦賽支出2646.70萬元,占比30.36 %;資源開發支出1111.53萬元,占比12.75%;辦公經費及稅費支出425.32萬元,占比4.88%;場館建設支出184.97萬元,占比2.12%;后勤保障支出89.44萬元,占比1.03%;志愿者管理支出49.92萬元,占比0.57%;安全保衛支出12萬元,占比0.14%。

      (2)市財政直撥相關單位406.8萬元。其中:撥付湖北師范大學文理學院修建體育館229.8萬元;撥付原農業局農運會27萬元;撥付原市體育局論壇招商和洽談會150萬元。

      3.結余情況。十五屆省運會收支凈結余4894.7萬元,結余資金已全額繳入市財政。

      (二)保障性安居工程審計情況

      2018年,上級下達市本級城市棚戶區改造開工任務9831套,基本建成任務4913套。實際完成開工任務10882套,基本建成任務10882套,分別完成目標任務的110.69%、221.49%。發現的主要問題:

      1.重復支付冶鋼農場棚改拆遷補償款74.86萬元。審計期間,相關單位對此問題進行了整改,追回了多補償的資金。

      2.執行企業公租房盤活退出政策不到位。2018年,原市房產局根據有關文件精神,將市本級15家企業647套公租房退出計劃管理,其中3家企業356套應退還未退還財政補助資金159.09萬元。

      (三)市本級及城區民生資金審計情況

      從審計情況看,市本級及各城區、原開發區注重抓好民生相關政策執行和有效落實,努力加強民生資金使用管理,盡最大限度讓改革開放發展成果惠及廣大人民群眾。發現的主要問題:

      1.學前教育政策落實和辦學管理等方面存在一些突出問題。主要是:優質公辦及普惠性幼兒園超額辦園及“大班額”較為普遍;部分幼兒園園長、專任教師和保育員資格準入制度執行不到位;一些幼兒園存在違規收費和伙食費未及時結算清退;少數幼兒園未獲批準即對外招生或者消防、衛生保健不合格,存在安全隱患;民辦幼兒園財務基礎普遍薄弱,未按要求配備專兼職財會人員、未設置會計賬簿進行財務核算。

      對學前教育政策落實和辦學管理等方面存在的問題,市審計局向市政府報送了審計情況專報,吳錦市長作出批示,要求市教育主管部門和各城區政府認真研究,綜合施策,標本兼治,確保成效。

      2.多發、錯發就業補助資金10.90萬元。2017年至2018年6月,市勞動就業管理局向城鎮退休人員發放靈活就業社保補貼7.36萬元,向已死亡人員發放靈活就業社保補貼0.79萬元,向退休人員發放公益性崗位補貼2.05萬元;下陸區勞動就業管理局多發放失業保險0.70萬元。

      3.多發、錯發困難職工補助資金13.87萬元。2017年至2018年6月,市總工會向不符合條件的66人發放困難職工幫扶資金及物資119次共計11.48萬元;黃石港區總工會、西塞山區總工會分別向不符合困難職工建檔條件人員發放幫扶資金6人次1.2萬元、4人次1.19萬元。

      4.虛報冒領退耕還林還草補助資金45.84萬元。2017年至2018年6月,因西塞山區農林水利局把關不嚴,有6名村干部或承包大戶虛報冒領退耕還林中央專項補助資金45.84萬元。

      5.重復發放殘疾人補助資金2.79萬元。2017年至2018年,黃石港區、西塞山區、下陸區及原開發區,重復發放殘疾人兩項補貼13人次1.48萬元,向已死亡人員發放殘疾人兩項補貼7人次1.31萬元。

      審計指出問題后,有關部門、單位對上述多發、錯發、重復發放的各類補助資金,及時進行了全面清理、整改,大多數資金已追回;西塞山區紀委監委對個人虛報冒領的退耕還林資金已立案調查。

      四、推動打好三大攻堅戰相關審計情況

      (一)政府性債務審計情況。2018年9月,省、市審計機關對市本級政府性債務和隱性債務進行了全面審計;今年7月,市審計局在本級財政預算執行審計中,也對市本級政府性債務進行了審計。審計結果表明,2018年,市本級政府性債務年末余額為93.10億元,未超過省財政廳下達的98.03億元政府債務余額限額,債務風險總體可控。

      (二)扶貧審計情況。主要審計了原開發區扶貧資金及政策落實情況,抽查了10個市直部門駐原開發區工作隊幫扶資金使用管理情況。審計結果表明,原開發區統籌謀劃,不斷鞏固脫貧成果,2018年統籌資金10054萬元用于精準扶貧,重點貧困村已全部出列,全區實現整體脫貧。市直10支工作隊投入幫扶資金667.33萬元用于村扶貧產業發展和基礎設施建設,對促進村集體產業發展、改善幫扶村生產生活條件等發揮了積極作用。發現的主要問題:

      1.太子鎮樟鋪村投資入股55萬元存在潛在風險。該村2017年9月入股黃石市淘太子農產品專業合作社25萬元,2018年1月入股黃石市葛仙米生態農業專業合作社30萬元。目前,上述兩家專業合作社已關停。

      2.5家市場主體少付入股分紅或土地流轉金18.6萬元。黃石市遠景農業專業合作社等5家市場主體,應付村委會和農戶入股分紅或土地流轉金26.6萬元,實付8萬元,未付18.6萬元。

      3.少數村級工程招投標程序不合規。太子鎮樟鋪村村莊整治工程未履行招投標程序,涉及金額37.15萬元;太子鎮濟橋村大屋場塆借用資質圍標大屋場至黃陽公路連接公路建設工程,涉及金額29.82萬元。

      4.光伏發電扶貧項目存在一些突出問題。2018年,“兩鎮一區”共有53個行政村建有光伏扶貧發電站71座,裝機容量3136千瓦,總投資額2710萬元。當年,共計發電274萬度,實現售電及補貼收入311.28萬元,為村集體帶來了較為穩定的收益。但審計發現,“兩鎮一區”光伏扶貧項目在建設、運維等方面存在一些突出問題。主要是:超半數光伏發電站實際發電量未達到設計標準;部分光伏發電站及其設備質保期低于法定質保期;未建立光伏扶貧項目收益積累制度,光伏發電站使用壽命到期后,以光伏發電為支柱產業的村又將成為產業空殼村。對此問題,市審計局已向市政府報送了審計情況專報,提出了審計建議。

      (三)生態保護和污染防治相關審計情況。重點開展了城區10條黑臭水體綜合整治、亞行貸款水污染綜合治理審計。結果表明,原市建委、各城區政府、市亞行辦積極履職,推進黑臭水體綜合整治和水污染綜合治理,取得明顯成效。10個黑臭水體水質整體有了明顯提升,磁湖水質進一步改善。發現的主要問題:

      1.部分黑臭水體整治工作方案編制不規范。未編制整治工程量、未預測整治工程概算投資、未明確整治實施周期,一定程度上導致我市城市黑臭水體具體整治工作量總體底數不清,總投資成本概算不明。

      2.部分項目施工管理不規范。如部分黑臭水體整治施工合同未明確項目建設開竣工時間、建設工期;部分施工合同未約定預留質量保證金條款。少數工程竣工驗收程序不嚴謹、竣工驗收流于形式,工程竣工驗收證書上未載明驗收數量、范圍及竣工驗收日期,無設計單位、勘察單位、建設單位簽章,施工單位和監理單位僅蓋章無驗收人簽字。

      3.少數項目整治效果不夠理想。有的項目清淤疏浚及岸線整治工程不徹底,有的項目邊整治邊污染,有的水體工業排污口未整治到位,有的渠段水體中存在生活垃圾和綠藻漂浮等。

      4.水污染綜合治理項目存在多付工程款、補償不規范、欠撥拆遷補償款等問題。黃石港區昌茂建材經營部多報工程款4.05萬元;西塞山區住房保障局多支付白塔巖村拆遷補償資金45.62萬元;西塞山區磁湖南岸生態修復征地拆遷指揮部欠撥白塔巖村拆遷補償資金795.04萬元。

      五、國有企業審計情況

      主要審計了市國資公司、磁湖高新公司等2家市屬國有企業及下屬子公司。審計結果表明,2家國有企業認真貫徹落實相關政策措施,完善法人治理結構,提升經營管理水平。發現的主要問題:

      1.磁湖高新公司土地資產管理不規范。10宗41.43萬平方米商業地塊處于閑置狀態,占商業地塊總面積46.6%。少數地塊權證不全影響土地開發利用,其中5宗土地未取得不動產登記證,影響了土地開發利用;光亮公司購買廠房時土地權屬未明確;益民公司未將3宗土地劃撥款12319萬元作為土地資產核算,導致企業未及時辦理土地劃撥手續。

      2.磁湖高新公司子公司經營收入清收不及時??萍紙@公司應收未收售房收入2923.34萬元、應收未收廠房租金及水電費879.84萬元,光亮公司應收未收租金及其他費用45.32萬元。

      3.磁湖高新公司部分項目融資成本偏高。2018年6至7月,磁湖高新公司向某融資租賃公司融資15000萬元,合同利率5.77%,另支付該公司咨詢費、保證金、中間人服務費等1189.50萬元,實際可用資金13810.50萬元,融資期間共需支付利息3580.28萬元,實際資金成本率為13.98%,高出合同利率8.21個百分點。

      4.市國資公司下屬子公司金安押運公司、金安車檢公司購買理財產品手續不規范。其中:金安押運公司有6690萬元理財產品未按規定履行審批手續,金安車檢公司有400萬元理財產品未經集體決策。

      六、政府投資項目審計情況

      重點審計了百花二期還建小區、黃石礦博園等18個項目,審計投資額31億元,審減投資額1.96億元。從審計情況看,政府投資項目建設管理中仍存在一些老問題,也發現了一些新情況。發現的主要問題:

      (一)部分項目招投標不夠規范。黃石益民公司負責建設的黃金山百花二期還建小區六標段,4家單位的投標價異常接近,涉嫌串通招標,已移送市公安局查處。黃石市交投集團有3個項目的招標涉嫌以不合理的條件限制或者排斥潛在投標人;有1個項目投標人之間涉嫌相互串通、圍標串標;部分未達到公開招標限額的附屬工程或材料采購存在明標內定,虛假招標等問題。

      (二)少數項目工程管理不規范。黃石新港聯檢服務中心主體工程設計變更資料共計24項,設計變更過程僅有設計單位出具的工程設計變更單,未見建設單位意見,未見設計變更集體決策資料;大棋路路面大修工程部分施工現場簽證單等資料,未經過建設單位簽字或蓋章。

      (三)施工單位虛報工程結算價款問題依然突出。重點審計了黃石礦博園項目工程造價。該項目施工單位報審金額5.9億元,經中介機構審計、審計機關復審,審定工程價款為4.26億元,審減1.64億元,其中審計機關復審審減0.18億元,綜合審減率28%。施工單位存在多計工程量、高套定額、抬高材料價格等虛報、多報工程結算價款問題,其中多計工程量虛報工程價款0.9億元,高套定額虛報工程價款0.52億元。

      七、加強財政管理的意見

      (一)進一步規范預算編制和執行管理。按照“全面規范透明、標準科學、約束有力”要求,進一步提高預算編制標準化、科學化、精細化水平,從源頭上解決資金結余沉淀、項目期末突擊花錢等問題;嚴格預算管理,增強預算約束力和嚴肅性,嚴禁無預算、超預算支出;進一步優化財政支出結構,壓減不必要的行政開支,盤活各類沉淀資金資產,加大對民生領域、社會保障、實體經濟等重點領域支持力度。

      (二)進一步加強政策研究和財政管理。各級各部門要深入研究中央、省有關政策、吃透精神,圍繞市委中心工作,合理制定財政資金使用計劃,科學分配、安排財政資金;更加關注和跟蹤重大項目實施情況,加強事中監督,及時發現重大財政資金使用不合理、項目進度遲緩、效益不高等問題,及時督促整改糾正;各級各部門要強化績效意識,堅持花錢必問效、無效必問責,改進績效評價方法,加快將全面預算績效管理推進到資金使用“最后一公里”。

      (三)進一步推動審計問題整改加力提效。各級各部門要高度重視審計發現問題的整改工作,壓實審計整改責任,切實整改和糾正突出問題,并舉一反三,建立健全問題整改長效機制,切實加強管理、完善制度和深化改革。同時,要把堅持問責與深入貫徹“三個區分開來”要求結合起來,審慎評判、定性和處理改革發展中的新情況新問題,鼓勵基層干部創造性貫徹落實黨中央方針政策和工作部署,激勵干事創業。

      本報告反映的是市本級財政預算執行和其他財政收支審計發現的主要問題,具體問題清單作為附件印送各位委員。報告中整改情況僅是截止目前的初步整改結果,有關部門、單位對其他問題正在進一步整改落實中。市政府將在年底前向市人大常委會專題報告整改情況。

      主任、各位副主任、秘書長,各位委員:

      我們將在市委的堅強領導下,認真貫徹落實黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神,堅持黨對審計工作的集中統一領導,自覺接受市人大的監督,依法履行審計監督職責,以優異成績慶祝中華人民共和國成立70周年!


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